在股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易中，轉(zhuǎn)讓方（賣方）是主要的納稅義務(wù)人，需要繳納所得稅。受讓方（買方）則需要繳納印花稅。

具體納稅情況如下：

一、轉(zhuǎn)讓方（賣方）需繳納的稅種

1. 所得稅

   • 企業(yè)轉(zhuǎn)讓方： 需繳納 企業(yè)所得稅。

     • 應(yīng)納稅所得額 = 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)原值（投資成本） - 合理費用
     • 稅率：通常為 25%（符合條件的小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等可享受優(yōu)惠稅率）。
     • 核心： 對企業(yè)而言，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，需并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。
   • 個人轉(zhuǎn)讓方： 需繳納 個人所得稅。

     • 稅目：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
     • 應(yīng)納稅所得額 = 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)原值（投資成本） - 合理費用
     • 稅率： 20%
     • 核心： 對個人而言，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收益屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，按20%的稅率繳納個人所得稅。
     • 特殊規(guī)定（個人）：

       • 轉(zhuǎn)讓上市公司股票： 通常免征個人所得稅（具體政策如限售股、持股期限等可能有特殊規(guī)定）。
       • 轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司股票： 政策可能有變化，需關(guān)注最新規(guī)定（目前符合條件的可能免稅或有優(yōu)惠）。
       • 轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)： 普遍適用20%稅率。

2. 印花稅

   • 轉(zhuǎn)讓方也需要就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（合同）繳納印花稅。
   • 稅率： 通常按所載金額的 萬分之五 (0.05%) 征收（根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》規(guī)定，證券交易印花稅稅率為成交金額的千分之一，且僅對出讓方征收，但非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓通常不視為“證券交易”，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目，稅率為萬分之五）。

二、受讓方（買方）需繳納的稅種

1. 印花稅

   • 受讓方同樣需要就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（合同）繳納印花稅。
   • 稅率： 按所載金額的 萬分之五 (0.05%) 征收（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目）。
   • 核心： 印花稅是交易雙方都需要繳納的稅種，屬于行為稅。

總結(jié)關(guān)鍵點

1. 誰交所得稅？ **轉(zhuǎn)讓方（賣方）**交。這是最主要的稅負，針對轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益征稅（企業(yè)交企業(yè)所得稅，個人交個人所得稅）。
2. 誰交印花稅？ **轉(zhuǎn)讓方和受讓方（買賣雙方）**都要交。按合同金額萬分之五計算。
3. 買方（受讓方）通常不需要為股權(quán)轉(zhuǎn)讓本身繳納所得稅。 買方取得股權(quán)的成本（即支付的購買價款及相關(guān)稅費）是其未來轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時計算其自身轉(zhuǎn)讓所得的基礎(chǔ)。

溫馨提示

• 納稅義務(wù)發(fā)生時間： 通常為股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更登記或支付轉(zhuǎn)讓價款的時點。
• 申報繳納： 轉(zhuǎn)讓方需在法定期限內(nèi)自行申報繳納所得稅（企業(yè)通常是季度預(yù)繳、年度匯算清繳；個人需在發(fā)生應(yīng)稅行為后按規(guī)定申報）。印花稅一般由交易雙方在書立應(yīng)稅憑證時自行計算繳納或按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定申報繳納。
• 價格公允性： 稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當理由的情況進行核定征稅。
• 代扣代繳： 如果轉(zhuǎn)讓方是個人，且受讓方是企業(yè)，該企業(yè)作為支付方/扣繳義務(wù)人，通常有代扣代繳該個人轉(zhuǎn)讓方個人所得稅的法定義務(wù)。
• 地域差異： 某些地區(qū)（如一些園區(qū)）可能對股權(quán)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓有特定的財政返還或獎勵政策（通常針對企業(yè)所得稅或個人所得稅的地方留存部分），但這不影響法定的納稅義務(wù)人。
• 專業(yè)咨詢： 股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題復(fù)雜，特別是涉及金額較大、企業(yè)架構(gòu)特殊、跨境交易或涉及稅收優(yōu)惠時，強烈建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或會計師，以確保準確理解和履行納稅義務(wù)，并合法進行稅務(wù)籌劃。

簡單來說：賣方賺了錢要交所得稅（企業(yè)25%左右/個人20%），買賣雙方都要按合同金額交萬分之五的印花稅。買方主要承擔(dān)的是購買成本，這個成本未來可以抵稅。