以下是2025年企業(yè)所得稅常見優(yōu)惠政策分類及要點(diǎn)： 一、稅率優(yōu)惠 小型微利企業(yè) 年應(yīng)納稅所得額≤300萬元：減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納（實(shí)際稅負(fù)5%） 需同時(shí)滿足：從業(yè)人數(shù)≤300人、資產(chǎn)總額≤5000萬元、非限制/禁止行業(yè) 高新技術(shù)企業(yè) 適用15%優(yōu)惠稅率 非居民企業(yè)特定所得 股息紅利等權(quán)益性投資收益按10%或15%稅率 二、所得減免 三免三減半 農(nóng)林牧漁、公共基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)保節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 ≤500萬元部分免征，超過部分減半征收 境外所得抵免 已在境外繳納的所得稅可限額抵免
三、扣除優(yōu)惠 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 制造業(yè)企業(yè)加計(jì)100%，科技型中小企業(yè)加計(jì)75% 加速折舊 500萬元以下研發(fā)設(shè)備可一次性扣除 殘疾人員工資加計(jì)扣除 按實(shí)際發(fā)生額100%加計(jì)扣除 四、其他優(yōu)惠 六稅兩費(fèi)減半 房產(chǎn)稅、印花稅等地方稅種減半征收 區(qū)域性優(yōu)惠 特定園區(qū)企業(yè)可享額外減免 注：部分政策有效期至2027年12月31日，具體執(zhí)行以稅務(wù)機(jī)關(guān)最新規(guī)定為準(zhǔn)。 |
