中國的企業(yè)所得稅稅率體系較為復(fù)雜，根據(jù)企業(yè)的類型、規(guī)模、所處行業(yè)和地區(qū)有不同的規(guī)定。以下是中國主要的企業(yè)所得稅稅率：

1. 基本稅率：25%

   • 適用于大多數(shù)居民企業(yè)（在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)）。
   • 這是最常見的稅率。

2. 優(yōu)惠稅率：20%

   • 適用于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得（如股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等）。但根據(jù)稅收協(xié)定或安排，實(shí)際征收時(shí)通常按10% 的預(yù)提所得稅率執(zhí)行。

3. 優(yōu)惠稅率：15%

   • 高新技術(shù)企業(yè)： 經(jīng)認(rèn)定的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。
   • 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)： 符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）。
   • 西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)： 設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)（2021年1月1日至2030年12月31日，按15%征收）。
   • 從事污染防治的第三方企業(yè)： 符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)。
   • 海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)： 注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)（2020年1月1日至2024年12月31日按15%征收）。
   • 符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目。
   • 符合條件的從事集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試和生產(chǎn)的企業(yè)。
   • 符合條件的軟件企業(yè)。
   • 符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)。

4. 優(yōu)惠稅率：小型微利企業(yè)

   • 這是針對(duì)小型微利企業(yè)（符合國家規(guī)定條件的小型、微利居民企業(yè)）的特殊優(yōu)惠政策，不是單一稅率，而是優(yōu)惠計(jì)算方式。其核心是對(duì)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行分段，適用較低的實(shí)際稅負(fù)：

     • 年應(yīng)納稅所得額 ≤ 300萬元人民幣：

       • 對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分：減按12.5% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實(shí)際稅負(fù) = 12.5% * 20% = 2.5%）
       • 對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分：減按25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實(shí)際稅負(fù) = 25% * 20% = 5%）
     • 年應(yīng)納稅所得額 > 300萬元人民幣： 不再符合小型微利企業(yè)條件，按25% 的法定稅率全額征收。
   • 重要提示： 小型微利企業(yè)除了應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)外，還有從業(yè)人數(shù)（工業(yè)企業(yè)≤300人，其他企業(yè)≤300人）和資產(chǎn)總額（工業(yè)企業(yè)≤5000萬元，其他企業(yè)≤5000萬元）的限制。該政策有效期至2027年12月31日。

5. 優(yōu)惠稅率：0%

   • 主要適用于符合條件的非居民企業(yè)取得的特定所得（如國際運(yùn)輸所得），或根據(jù)稅收協(xié)定/安排享受免稅的情況。
   • 某些特定區(qū)域（如海南自由貿(mào)易港）對(duì)符合條件的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，其新增境外直接投資所得在一定條件下可免征企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負(fù)0%）。

總結(jié)關(guān)鍵點(diǎn)：

• 標(biāo)準(zhǔn)稅率是25%。
• 高新技術(shù)企業(yè)等特定企業(yè)可享受15%優(yōu)惠稅率。
• 小型微利企業(yè)享受特殊的階梯式優(yōu)惠（100萬以內(nèi)部分實(shí)際稅負(fù)2.5%，100萬-300萬部分實(shí)際稅負(fù)5%）。
• 非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的特定所得通常適用10%的預(yù)提所得稅率。
• 存在眾多針對(duì)特定行業(yè)（如集成電路、軟件、環(huán)保）、特定地區(qū)（如西部、海南自貿(mào)港）的優(yōu)惠稅率政策（主要是15%或0%）。

重要提醒：

1. 政策時(shí)效性： 稅收優(yōu)惠政策常有明確的執(zhí)行期限（如小型微利企業(yè)政策至2027年底，西部大開發(fā)政策至2030年底），具體適用時(shí)需查詢最新的有效文件。
2. 資格認(rèn)定： 享受優(yōu)惠稅率（如高新技術(shù)企業(yè)15%、小型微利企業(yè)）通常需要滿足嚴(yán)格的條件并經(jīng)過認(rèn)定或備案。
3. 地區(qū)差異： 特定區(qū)域（如自貿(mào)區(qū)、自貿(mào)港）可能有額外的優(yōu)惠政策。
4. 非居民企業(yè)： 非居民企業(yè)的稅率規(guī)則與居民企業(yè)不同，主要涉及預(yù)提所得稅（通常10%）和常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤歸屬（按25%或優(yōu)惠稅率）。