在中國，出租動產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的增值稅稅率主要取決于納稅人身份（一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）以及資產(chǎn)類型和取得時間（尤其是不動產(chǎn)）。以下是詳細的稅率和征收率說明：
一、一般納稅人稅率
| 租賃標的物 |
增值稅稅率 |
備注 |
| 動產(chǎn)租賃 |
13% |
包括設(shè)備、車輛、機械等有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)。 |
| 不動產(chǎn)租賃 |
9% |
適用于2016年5月1日后取得或新建的不動產(chǎn)。 |
|
5%（簡易計稅） |
適用于2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可選擇簡易計稅方法按5%征收率計稅。 |
| 無形資產(chǎn)租賃 |
6% |
包括技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等（土地使用權(quán)除外）。 |
| 土地使用權(quán)租賃 |
9% |
土地使用權(quán)屬于"銷售無形資產(chǎn)"中的"自然資源使用權(quán)"。 |
二、小規(guī)模納稅人征收率
小規(guī)模納稅人出租上述資產(chǎn)，統(tǒng)一按5%或3%的征收率計稅（2023年1月1日后有調(diào)整）：
| 情形 |
征收率 |
備注 |
| 出租不動產(chǎn)（含土地使用權(quán)） |
5% |
無論取得時間，均按5%征收率繳納增值稅。 |
| 出租動產(chǎn)、無形資產(chǎn)（除土地） |
3% |
2023年1月1日-2027年12月31日：適用3%征收率的應(yīng)稅收入，減按1%征收。 |
📌 小規(guī)模納稅人優(yōu)惠：
月銷售額≤10萬元（季度≤30萬元），可享受增值稅免征政策（2027年底前有效）。
三、關(guān)鍵政策要點
不動產(chǎn)租賃的特殊性
- 一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可選擇簡易計稅（5%），否則按9%計稅。
- 個人出租住房：按5%減按1.5% 征收（需代開增值稅發(fā)票）。
預(yù)繳稅款
- 異地出租不動產(chǎn)（如外省市房產(chǎn)），需在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳3%稅款（一般納稅人）或5%（小規(guī)模納稅人）。
發(fā)票開具
- 一般納稅人可開增值稅專用發(fā)票（抵扣進項）；小規(guī)模納稅人可申請代開專票（按征收率繳稅）。
四、總結(jié)表
| 納稅人類型 |
業(yè)務(wù)類型 |
稅率/征收率 |
| 一般納稅人 |
動產(chǎn)租賃 |
13% |
|
不動產(chǎn)租賃（新） |
9% |
|
不動產(chǎn)租賃（老） |
5%（簡易計稅可選） |
|
無形資產(chǎn) |
6% |
|
土地使用權(quán) |
9% |
| 小規(guī)模納稅人 |
動產(chǎn)、無形資產(chǎn) |
3% → 減按1% |
|
不動產(chǎn)、土地使用權(quán) |
5% |
注：具體操作需結(jié)合最新政策（如小規(guī)模納稅人減免優(yōu)惠延續(xù)至2027年底），建議以國家稅務(wù)總局公告為準。 | 
