截至2024年（適用于2023年度及以后年度的所得），我國個人所得稅共有7項專項附加扣除。以下是詳細清單和扣除標準，幫你輕松掌握：
📌 個人所得稅專項附加扣除項目及金額（2024年標準）
👶 子女教育
- 扣除范圍： 3歲至博士研究生教育（學前教育、義務教育、高中階段教育、高等教育）。
- 扣除方式： 父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
👶 3歲以下嬰幼兒照護
- 扣除范圍： 納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出。
- 扣除標準： 每個嬰幼兒每月2000元。（2023年1月1日起標準從1000元提高到2000元）
- 扣除方式： 同“子女教育”，父母可選擇一方100%扣除或雙方各50%扣除。
- 所需材料： 嬰幼兒身份信息（出生醫(yī)學證明等）。
🎓 繼續(xù)教育
- 學歷（學位）繼續(xù)教育：
- 扣除期限： 同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
- 職業(yè)資格繼續(xù)教育：
- 扣除標準： 在取得相關(guān)證書的當年，定額扣除3600元。
🏥 大病醫(yī)療
- 扣除范圍： 在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分。
- 扣除標準： 在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。（即個人負擔超過15000元至80000元的部分）
- 扣除主體： 可由納稅人本人或其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。
- 所需材料： 醫(yī)療服務收費相關(guān)票據(jù)原件或復印件，醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的相關(guān)信息。
🏠 住房貸款利息
- 扣除范圍： 納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。
- 扣除主體： 經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前各自購買住房發(fā)生的首套住房貸款，婚后可以選擇其中一套由購買方按100%扣除，或者對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。
🏠 住房租金
- 扣除范圍： 在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出。
- 扣除標準： （按城市類型劃分）
- 直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市：每月1500元。
- 除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市：每月1100元。
- 除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬（含）的城市：每月800元。
- 扣除主體：
- 夫妻雙方主要工作城市不同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除。
- 所需材料： 住房租賃合同、協(xié)議等資料（備查）。
👵 贍養(yǎng)老人
- 扣除范圍： 贍養(yǎng)一位及以上年滿60周歲（含）的父母（生父母、繼父母、養(yǎng)父母），以及子女均已去世的年滿60周歲（含）的祖父母、外祖父母。
- 扣除標準：
- 納稅人為獨生子女：每月3000元。（2023年1月1日起標準從2000元提高到3000元）
- 納稅人為非獨生子女：與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。 分攤方式包括均攤、約定分攤、指定分攤（需簽訂書面分攤協(xié)議）。
- 所需材料： 被贍養(yǎng)人身份信息（如身份證），非獨生子女需留存分攤協(xié)議（備查）。
📝 重要提示
- 扣除前提： 納稅人需要自行申報才能享受扣除。通常在次年3月1日至6月30日的年度匯算清繳時辦理，或通過任職受雇單位在每月預扣預繳時辦理。
- 信息留存： 納稅人需要將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?/strong>（保存至少5年），無需在申報時提交，但稅務機關(guān)可能會在事后核查時要求提供。
- 政策更新： 稅收政策可能會有調(diào)整，請務必以國家稅務總局發(fā)布的最新官方文件為準。
- 多項扣除： 納稅人可以同時享受多項符合條件的專項附加扣除。
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