查賬征收是企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的一種征收方式，指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的會計賬簿、財務(wù)報表等資料，核實其真實收入、成本和利潤，并據(jù)此計算應(yīng)納稅額。這種方式適用于財務(wù)制度健全、能夠準(zhǔn)確核算經(jīng)營成果的納稅人。
查賬征收的核心要點(diǎn) 1. 適用范圍 - 企業(yè)所得稅：適用于財務(wù)健全的企業(yè)（如有限公司、股份有限公司等）。 - 個人所得稅：適用于個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)等，需建賬且能準(zhǔn)確核算收入、成本。 - 對比：小型企業(yè)或個體戶若賬務(wù)不健全，可能采用核定征收（稅務(wù)機(jī)關(guān)直接核定稅額）。 2. 計稅依據(jù) - 應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失等 - 需符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等有限額）。 3. 納稅人義務(wù) - 依法設(shè)置賬簿，保留完整憑證（發(fā)票、合同等）。 - 按期申報（如企業(yè)所得稅按季預(yù)繳、年度匯算清繳）。 - 接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的核查，提供真實資料。 4. 優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn) - 優(yōu)點(diǎn)：稅負(fù)更公平，多賺多繳、少賺少繳；可合法抵扣成本費(fèi)用。 - 缺點(diǎn)：對財務(wù)要求高，需專業(yè)會計處理；若稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)問題，可能補(bǔ)稅罰款。 查賬征收 vs 核定征收
注意事項 - 若企業(yè)虛增成本、隱瞞收入，可能被認(rèn)定為偷稅，面臨補(bǔ)稅、滯納金甚至刑事責(zé)任。 - 查賬征收下，合規(guī)的稅務(wù)籌劃（如合理利用稅收優(yōu)惠政策）可降低稅負(fù)。 建議納稅人根據(jù)自身財務(wù)能力選擇征收方式，并確保賬務(wù)真實合法。如有疑問，可咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)財稅顧問。 |
