下面玖邀開業(yè)將為你梳理小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要稅收優(yōu)惠政策，并用一個表格匯總關鍵信息，方便你快速了解：
| 納稅人類型 |
優(yōu)惠政策類型 |
主要內容 |
適用條件 |
| 小規(guī)模納稅人 |
增值稅減免 |
征收率由3%減按1%；月銷售額≤10萬元（季度≤30萬元）免征增值稅 |
所有小規(guī)模納稅人 |
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個人所得稅優(yōu)惠 |
年應納稅所得額≤200萬元部分，個人經營所得稅減半征收 |
個體工商戶 |
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核定征收優(yōu)惠 |
個稅核定稅率0.3%-0.6%，綜合稅率約2% |
入駐特定園區(qū)的個體工商戶 |
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“六稅兩費”減征 |
資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加減半征收 |
所有小規(guī)模納稅人 |
| 一般納稅人 |
先進制造業(yè)加計抵減 |
按當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅額 |
高新技術企業(yè)中的制造業(yè)一般納稅人 |
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留抵退稅政策 |
制造業(yè)等4個行業(yè)：可按月申請退還期末留抵稅額 |
納稅信用等級為A級或B級；申請退稅前36個月未發(fā)生偷稅、騙稅等情形 |
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其他行業(yè)：符合連續(xù)6個月留抵稅額均大于零等條件，可申請按比例退稅 |
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“六稅兩費”減征 |
資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加減半征收 |
符合小型微利企業(yè)條件的一般納稅人 |
⚠️ 注意事項
- 小規(guī)模納稅人：若季度銷售額超過30萬元，需就全部銷售額計算繳納增值稅，而不僅僅是超過部分。選擇按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人，如果經營期不滿一個季度，則免征增值稅的銷售額標準將按照月銷售額10萬元來計算。
- 一般納稅人：享受留抵退稅政策的企業(yè)，同時享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策方面會受到限制。申請留抵退稅需要符合連續(xù)的銷售額比重條件（如制造業(yè)等4個行業(yè)要求相關業(yè)務銷售額占比超過50%）。
💡 稅務規(guī)劃建議
- 謹慎選擇納稅人身份：企業(yè)初創(chuàng)期或業(yè)務量較小時，小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠力度可能更大；隨著業(yè)務規(guī)模擴大，需綜合評估一般納稅人身份帶來的進項抵扣等優(yōu)勢。
- 用足地方性優(yōu)惠政策：許多地方政府或園區(qū)為吸引投資，會提供額外的稅收扶持（如個體戶核定征收），值得關注。
- 保持良好納稅信用：納稅信用等級A級或B級是享受許多稅收優(yōu)惠政策的“敲門磚”。
- 規(guī)范會計核算：無論適用何種政策，準確核算收入、成本并合規(guī)取得票據(jù)都是合法享受優(yōu)惠的前提。
- 關注政策時效性：許多稅收優(yōu)惠政策有執(zhí)行期限（如“六稅兩費”減征政策執(zhí)行至2027年底），需及時關注最新動態(tài)。
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