一、稅務籌劃核心策略 增值稅鏈條優(yōu)化 合理規(guī)劃供應商選擇，優(yōu)先選擇可開具增值稅專用發(fā)票的供應商 充分利用農(nóng)產(chǎn)品收購憑證10%的抵扣政策 固定資產(chǎn)采購時，將附屬配件單獨作為原材料采購獲取進項抵扣 收入管理策略 特殊結(jié)算方式可合理延遲收入確認時間 包裝物單獨處理不計入銷售收入 價外收入采取合法方式不計入應稅收入 二、進項稅額優(yōu)化技巧 憑證管理規(guī)范 嚴格按規(guī)定取得并保存扣稅憑證 進口貨物必須取得海關(guān)增值稅完稅憑證 混合銷售處理 將非應稅項目與應稅項目采購合并取得增值稅專用發(fā)票 利用兼營方式降低不得抵扣部分比例
三、風險防范要點 常見違規(guī)行為警示 私分商品性貨物作為福利發(fā)放 將合格品人為降低為殘次品處理 合規(guī)建議 銷貨退回應及時沖減當期銷項稅額 嚴格區(qū)分視同銷售與正常銷售業(yè)務 四、實務操作建議 申報準備 每月底前完成進項發(fā)票認證 申報前核對主表與開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致性 系統(tǒng)使用 建議開通財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)實現(xiàn)自動扣款 可通過電子稅務局完成三方協(xié)議簽訂 |
