納稅人多繳納的稅款可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。這是法律賦予納稅人的權(quán)利。

我國(guó)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條明確規(guī)定：

“納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。”

關(guān)鍵要點(diǎn)：

1. 法律依據(jù)明確： 多繳稅款可以退還有充分的法律保障。
2. 時(shí)效限制： 納稅人主動(dòng)申請(qǐng)退稅有三年的時(shí)效期。這個(gè)期限從結(jié)算繳納稅款之日起計(jì)算（例如，對(duì)于年度匯算清繳，通常是指稅款實(shí)際繳納之日）。

   • 重要提示： 務(wù)必在三年內(nèi)提出申請(qǐng)，否則可能喪失退稅權(quán)利。
3. 兩種退還情形：

   • 稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)退還： 如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常檢查、清算或后續(xù)管理中發(fā)現(xiàn)了納稅人多繳稅款的情況，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)通知納稅人并辦理退還手續(xù)（無三年時(shí)效限制）。
   • 納稅人主動(dòng)申請(qǐng)退還： 納稅人自己發(fā)現(xiàn)多繳稅款后，在三年內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)。
4. 利息計(jì)算： 對(duì)于納稅人主動(dòng)申請(qǐng)且在三年時(shí)效期內(nèi)獲準(zhǔn)退還的多繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在退還稅款的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)加算銀行同期存款利息。
5. 申請(qǐng)材料： 通常需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交：

   • 《退（抵）稅申請(qǐng)表》。
   • 多繳稅款的完稅憑證（繳款書、銀行扣款記錄等）復(fù)印件。
   • 證明多繳稅款情況的相關(guān)資料（如申報(bào)表、計(jì)算說明、政策依據(jù)、法院判決書、稅務(wù)處理決定書等）。
   • 身份證明（個(gè)人提供身份證，企業(yè)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證等）。
   • 接收退稅的銀行賬戶信息。
   • 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
6. 辦理渠道： 一般可以通過辦稅服務(wù)廳（線下）或電子稅務(wù)局（線上）提交申請(qǐng)。
7. 常見多繳情形：

   • 申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致多繳（如填寫錯(cuò)誤、適用稅率錯(cuò)誤等）。
   • 匯算清繳（如企業(yè)所得稅年度匯算清繳、個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算）后產(chǎn)生退稅。
   • 稅收政策調(diào)整或執(zhí)行口徑變化導(dǎo)致原已繳稅款多繳。
   • 誤收、誤繳稅款。
   • 享受稅收優(yōu)惠政策后應(yīng)退未退的稅款。
   • 預(yù)繳稅款超過實(shí)際應(yīng)納稅額（如企業(yè)所得稅預(yù)繳、增值稅預(yù)繳）。
   • 法院判決或復(fù)議決定撤銷原征稅決定后需退稅。
   • 其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)應(yīng)退的情況。

申請(qǐng)流程建議：

1. 自查確認(rèn)： 仔細(xì)核對(duì)納稅申報(bào)表、繳稅憑證和相關(guān)政策，確認(rèn)確實(shí)存在多繳稅款。
2. 準(zhǔn)備材料： 收集整理上述所需的申請(qǐng)材料。
3. 提交申請(qǐng)：

   • 線上： 登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，查找“一般退（抵）稅管理”、“誤收多繳退抵稅”或類似模塊，按要求填寫信息并上傳資料。
   • 線下： 前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳，填寫《退（抵）稅申請(qǐng)表》并提交所有資料。
4. 等待審核： 稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)后會(huì)進(jìn)行審核，核實(shí)多繳稅款的事實(shí)、金額以及是否符合退稅條件。這個(gè)過程可能需要一些時(shí)間。
5. 退稅到賬： 經(jīng)審核無誤后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照規(guī)定程序辦理退庫(kù)手續(xù)，將多繳的稅款及利息（如適用）退回到納稅人指定的銀行賬戶。

總結(jié)：

納稅人多繳稅款完全有權(quán)利申請(qǐng)退還。關(guān)鍵是要在自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)主動(dòng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并準(zhǔn)備好充分的證明材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)也有責(zé)任在發(fā)現(xiàn)多繳時(shí)主動(dòng)退還。如果您發(fā)現(xiàn)自己可能多繳了稅款，建議盡快咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或查閱電子稅務(wù)局相關(guān)功能，按規(guī)定流程辦理退稅手續(xù)。