納稅信用等級(jí)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)的情況，對(duì)其納稅信用進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后劃分的等級(jí)。它就像納稅人在稅務(wù)系統(tǒng)中的“信用報(bào)告”或“成績(jī)單”，反映了企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)程度和誠(chéng)信水平。

納稅信用等級(jí)主要分為五級(jí)：

1. A級(jí)： 年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上。代表納稅信用優(yōu)秀。
2. B級(jí)： 年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分。代表納稅信用良好。
3. M級(jí)： 新設(shè)立企業(yè)或評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。
4. C級(jí)： 年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分。代表納稅信用一般。
5. D級(jí)： 年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定（存在嚴(yán)重失信行為）。代表納稅信用差。

納稅信用等級(jí)有什么用？（重要性體現(xiàn)在哪里？）

納稅信用等級(jí)絕不是一張簡(jiǎn)單的“獎(jiǎng)狀”或“標(biāo)簽”，它直接關(guān)系到企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中能享受的便利或受到的約束，具有非常實(shí)際的作用：

1. 享受稅務(wù)便利和優(yōu)惠（特別是A級(jí)納稅人）：

   • 發(fā)票領(lǐng)用便利： A級(jí)納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整用量時(shí)即時(shí)辦理。普通發(fā)票按需領(lǐng)用。大大減少了往返稅務(wù)機(jī)關(guān)的次數(shù)。
   • 綠色通道服務(wù)： 稅務(wù)機(jī)關(guān)為A級(jí)納稅人提供“綠色通道”或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)，優(yōu)先辦理，縮短等待時(shí)間。
   • 簡(jiǎn)化出口退稅流程： A級(jí)納稅人辦理出口退稅時(shí)，手續(xù)更簡(jiǎn)化，流程更快捷。
   • 增值稅留抵退稅優(yōu)先： 在符合條件的情況下，A級(jí)納稅人通常會(huì)優(yōu)先獲得增值稅留抵退稅。
   • 縮短退稅審核時(shí)間： 各類退稅的審核會(huì)優(yōu)先處理。
   • 涉稅業(yè)務(wù)容缺辦理： 在資料不齊但主要條件具備時(shí)，可先受理后補(bǔ)資料。
   • 稅收政策輔導(dǎo)優(yōu)先： 稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)主動(dòng)對(duì)接，提供針對(duì)性的稅收政策輔導(dǎo)和服務(wù)。
   • 銀稅互動(dòng)便利融資： 銀行等金融機(jī)構(gòu)非常看重A級(jí)、B級(jí)納稅信用，通過“銀稅互動(dòng)”平臺(tái)，企業(yè)可以更容易、更快地獲得無(wú)抵押信用貸款，解決融資難題，且利率可能更優(yōu)惠。

2. 影響稅務(wù)監(jiān)管方式和頻率：

   • A級(jí)納稅人： 享受更寬松的稅務(wù)管理，除專項(xiàng)、舉報(bào)案件外，兩年內(nèi)免除稅務(wù)檢查（政策可能會(huì)有調(diào)整，以最新規(guī)定為準(zhǔn)）。是稅務(wù)機(jī)關(guān)的“守信激勵(lì)”對(duì)象。
   • B級(jí)、M級(jí)納稅人： 常規(guī)管理。
   • C級(jí)納稅人： 稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)加強(qiáng)管理，依法從嚴(yán)管理。
   • D級(jí)納稅人： 受到嚴(yán)格監(jiān)管：

     • 公開信息： D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員信息會(huì)被公開。
     • 加強(qiáng)監(jiān)督檢查： 列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次。
     • 發(fā)票嚴(yán)格管理： 增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理（限量限版），普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)。
     • 出口退稅嚴(yán)格審核： 辦理出口退稅時(shí)會(huì)被嚴(yán)格審核。
     • 縮短納稅評(píng)估周期。
     • 列入“黑名單”管理： 可能被列入稅收違法“黑名單”，相關(guān)信息推送相關(guān)部門，實(shí)施聯(lián)合懲戒。

3. 影響企業(yè)聲譽(yù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力：

   • 重要商業(yè)信譽(yù)指標(biāo)： 在商業(yè)合作（如招投標(biāo)、簽訂大額合同）、銀行貸款、政府項(xiàng)目申報(bào)、資質(zhì)認(rèn)證等場(chǎng)景中，納稅信用等級(jí)（尤其是A級(jí)）是證明企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)規(guī)范、管理有序的重要依據(jù)和“金字招牌”，能顯著提升企業(yè)形象和競(jìng)爭(zhēng)力。
   • D級(jí)納稅人聲譽(yù)受損： D級(jí)納稅人會(huì)在政府招標(biāo)采購(gòu)、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、工程招投標(biāo)、出入境、注冊(cè)新公司、授予榮譽(yù)稱號(hào)等多方面受到限制或禁止，嚴(yán)重影響企業(yè)聲譽(yù)和發(fā)展機(jī)會(huì)。

4. 影響法人代表和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：

   • D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員（法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等）在其他企業(yè)任職時(shí)，其關(guān)聯(lián)企業(yè)的納稅信用也會(huì)受到影響（可能被直接判為D級(jí)）。相關(guān)人員的信貸、出行（如乘坐飛機(jī)、高鐵高等級(jí)座位）等也可能受到限制。

5. 動(dòng)態(tài)調(diào)整與持續(xù)激勵(lì)/約束：

   • 納稅信用等級(jí)不是一成不變的，每年會(huì)根據(jù)上一年度的納稅情況重新評(píng)定。這促使企業(yè)持續(xù)重視稅務(wù)合規(guī)，保持良好的納稅記錄，爭(zhēng)取更高等級(jí)以享受更多便利。

總結(jié)來(lái)說(shuō)，納稅信用等級(jí)的作用核心在于：

• 對(duì)誠(chéng)信納稅者： “讓守信者一路暢通” - 提供實(shí)實(shí)在在的辦稅便利、融資便利，降低制度性交易成本，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
• 對(duì)失信納稅者： “讓失信者寸步難行” - 實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒，增加其違法失信成本。