好的，公司記賬報稅是維持企業(yè)合法合規(guī)運營的核心財務工作。以下是需要做的主要事項，可以概括為記賬和報稅兩大塊： 一、 記賬 記賬是整個財務工作的基礎，目標是真實、準確、完整地記錄企業(yè)的經濟活動，形成清晰的財務賬簿。 1. 收集和整理原始憑證： 關鍵：這是記賬的起點和依據(jù)。 包括：發(fā)票（采購、銷售）、銀行回單（收款、付款）、工資表、費用報銷單、合同、出入庫單、完稅憑證等。 要求：確保所有憑證合法、有效、完整（抬頭、稅號、金額、項目、印章等齊全），并按時間順序或業(yè)務類型分類整理好。 2. 審核原始憑證： 檢查憑證的真實性、合法性、合理性和完整性。 審批流程是否完備（如報銷單是否有各級領導簽字）。 金額計算是否正確。 3. 編制記賬憑證： 根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計準則（《企業(yè)會計準則》或《小企業(yè)會計準則》）的要求，使用會計語言（會計分錄）記錄經濟業(yè)務。 明確記錄：日期、憑證號、摘要、會計科目、借貸方金額、所附原始憑證張數(shù)等。 這是將原始業(yè)務信息轉化為會計信息的關鍵一步。 4. 登記會計賬簿： 根據(jù)記賬憑證，將經濟業(yè)務分門別類地登記到相應的會計賬簿中。 主要賬簿包括： 日記賬：按時間順序記錄所有交易（如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）。 明細分類賬：按具體會計科目（如應收賬款-XX客戶、應付賬款-XX供應商、管理費用-辦公費、主營業(yè)務收入等）詳細記錄。 總分類賬：匯總所有明細分類賬的信息，反映各總賬科目的余額。 5. 對賬： 賬證核對：賬簿記錄與記賬憑證及原始憑證核對，確保無誤。 賬賬核對：不同賬簿之間的記錄核對一致（如總賬與明細賬、日記賬與總賬）。 賬實核對： 現(xiàn)金：定期盤點現(xiàn)金，確保賬面現(xiàn)金余額與實際庫存現(xiàn)金相符。 銀行存款：每月與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。 存貨/固定資產：定期進行實物盤點，與賬面記錄核對。 往來款項：定期與客戶、供應商對賬（發(fā)詢證函）。 6. 期末結賬： 在每個會計期末（通常是月末），進行結賬工作： 計提各項費用（如折舊、攤銷、工資、稅費）。 結轉損益類科目（收入、成本、費用）到“本年利潤”科目。 計算并結轉企業(yè)所得稅（如果需要）。 結轉“本年利潤”到“利潤分配-未分配利潤”。 結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 7. 編制財務報表： 在結賬的基礎上，編制核心財務報表： 資產負債表：反映企業(yè)在特定日期（如月末、年末）的財務狀況（資產、負債、所有者權益）。 利潤表：反映企業(yè)在一定會計期間（如月度、季度、年度）的經營成果（收入、成本、費用、利潤）。 現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。（小企業(yè)會計準則下，小企業(yè)可能不是必須編制，但強烈建議編制）。 所有者權益變動表：（通常年度編制）。
二、 報稅 報稅是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)，在規(guī)定的期限內，向稅務機關申報企業(yè)的應納稅種，并繳納稅款的過程。記賬是報稅的基礎。 1. 確定納稅主體和稅種： 明確公司性質（小規(guī)模納稅人/一般納稅人）、行業(yè)、經營范圍，確定需要申報繳納的稅種。 常見稅種包括： 流轉稅類：增值稅、消費稅（特定行業(yè)）。 所得稅類：企業(yè)所得稅、個人所得稅（代扣代繳員工的工資薪金所得）。 財產行為稅類：城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加（通常隨增值稅/消費稅附征）、印花稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。 特定稅種：如資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅等（根據(jù)企業(yè)具體業(yè)務而定）。 2. 計算應納稅額： 增值稅：根據(jù)銷項稅額、進項稅額計算應納增值稅額（一般納稅人）或按征收率計算（小規(guī)模納稅人）。 企業(yè)所得稅：按季度預繳（根據(jù)利潤總額或稅務機關核定），年度匯算清繳（根據(jù)年度應納稅所得額計算全年應繳，多退少補）。 個人所得稅：按月計算并代扣代繳員工工資薪金所得。 其他稅種：根據(jù)各自的計稅依據(jù)和稅率計算（如印花稅按合同金額，房產稅按房產原值或租金收入等）。 3. 準備納稅申報表： 根據(jù)計算好的應納稅額，填寫對應的納稅申報表。不同稅種有不同的申報表。 確保數(shù)據(jù)準確，邏輯清晰。 4. 按期申報： 在稅法規(guī)定的申報期限內，通過官方渠道進行申報。 主要渠道：國家稅務總局的電子稅務局（主流方式）。 申報周期： 增值稅/消費稅/附加稅：小規(guī)模納稅人通常按季度申報；一般納稅人按月度申報。 企業(yè)所得稅：按季度預繳，年度結束后5個月內進行匯算清繳。 個人所得稅(工資薪金)：按月申報（通常在次月15日前）。 其他稅種：申報周期各異（如印花稅可按次或按月/季，房產稅、土地使用稅通常按半年或年）。 5. 繳納稅款： 在申報的同時或申報后規(guī)定的繳款期限內，將應納稅款足額繳入國庫。 電子稅務局一般支持在線支付（三方協(xié)議扣款、銀聯(lián)、第三方支付等）。 6. 留存?zhèn)洳椋?/div> 將納稅申報表、完稅憑證及相關計算底稿妥善保存，以備稅務機關檢查。法律規(guī)定有保存年限（通常至少5-10年）。 關鍵注意事項 1. 時效性：無論是記賬還是報稅，嚴格遵守各項期限至關重要！逾期申報或繳納稅款會產生滯納金甚至罰款。 2. 準確性：財務數(shù)據(jù)和稅務計算必須準確無誤。錯誤可能導致補稅、罰款、滯納金，甚至影響企業(yè)信用。 3. 合規(guī)性：必須遵守國家頒布的《會計法》、《稅收征收管理法》及各項具體會計準則、稅收法規(guī)。 4. 專人負責/專業(yè)支持： 即使是小公司，也建議明確專人負責財務工作（老板自己或指定員工）。 對于缺乏專業(yè)知識或精力的企業(yè)，聘請專職會計或委托專業(yè)的代理記賬公司是常見且推薦的做法。他們更熟悉流程和法規(guī)變化，能有效規(guī)避風險。 5. 關注政策變化：稅收政策和會計準則時常更新調整（如稅率變化、優(yōu)惠政策出臺或取消），企業(yè)需要保持關注，確保及時調整。 6. 發(fā)票管理：發(fā)票的開具、取得、保管是稅務管理的重要環(huán)節(jié)，務必規(guī)范操作，特別是增值稅專用發(fā)票。 7. 金稅四期：當前稅務監(jiān)管日益嚴格（金稅四期系統(tǒng)），企業(yè)務必做到業(yè)務真實、財務規(guī)范、稅務合規(guī)，避免僥幸心理。 總結來說，公司記賬報稅是一個系統(tǒng)性、持續(xù)性的工作： 日常：收集憑證 -> 審核 -> 記賬 -> 對賬。 期末：結賬 -> 編制報表。 按期：計算稅款 -> 填寫申報表 -> 電子稅務局申報 -> 繳納稅款 -> 留存資料。 強烈建議：如果公司沒有專職的、合格的財務人員，應盡早尋求專業(yè)代理記賬公司的服務，將專業(yè)的事情交給專業(yè)的人做，既能保證合規(guī)性，也能讓企業(yè)主更專注于核心業(yè)務發(fā)展，同時規(guī)避潛在的稅務風險。 |
