稅務(wù)稽查的觸發(fā)點(diǎn)多種多樣，但通常當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，被稅務(wù)局“關(guān)注”甚至啟動(dòng)稽查的概率會(huì)顯著增加： 一、 法定檢查或隨機(jī)抽查 1. 常規(guī)稅務(wù)檢查： 稅務(wù)局會(huì)按計(jì)劃對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行例行檢查，特別是重點(diǎn)稅源企業(yè)或特定行業(yè)。 2. “雙隨機(jī)、一公開”抽查： 隨機(jī)抽取檢查對象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，抽查情況及查處結(jié)果及時(shí)向社會(huì)公開。即使企業(yè)沒有明顯問題，也可能被抽中。 二、 納稅申報(bào)數(shù)據(jù)異常 (最核心的觸發(fā)點(diǎn)) 這是最常見的觸發(fā)原因，稅務(wù)局的金稅系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)會(huì)持續(xù)掃描分析申報(bào)數(shù)據(jù)： 3. 收入相關(guān)異常： 長期零申報(bào)或低申報(bào)： 特別是連續(xù)多月或多年零申報(bào)（無收入、無費(fèi)用），或申報(bào)收入遠(yuǎn)低于行業(yè)平均水平、經(jīng)營規(guī)模明顯不符。 收入波動(dòng)異常： 短期內(nèi)收入暴增或驟減，缺乏合理解釋。 開票收入與申報(bào)收入嚴(yán)重不符： 開具了大量發(fā)票但申報(bào)的應(yīng)稅收入很少（可能存在隱瞞收入）。 增值稅稅負(fù)率/所得稅貢獻(xiàn)率過低： 明顯低于同地區(qū)、同行業(yè)平均水平。 4. 成本費(fèi)用相關(guān)異常： 成本費(fèi)用率畸高： 遠(yuǎn)高于行業(yè)合理水平，存在虛列成本費(fèi)用嫌疑。 成本與收入嚴(yán)重不匹配： 成本增長幅度遠(yuǎn)大于收入增長幅度，或收入下降但成本大幅上升。 大量大額費(fèi)用發(fā)票集中入賬： 特別是集中在年底或季度末。 費(fèi)用結(jié)構(gòu)異常： 某些費(fèi)用科目（如咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等）占比過高或激增，且缺乏充分佐證。 大量取得或接受異常憑證： 如大量取得頂額發(fā)票（如大量餐費(fèi)、加油費(fèi)、辦公用品發(fā)票剛好都是單張限額）、接受虛開發(fā)票、失控發(fā)票、異常憑證等。 5. 進(jìn)銷項(xiàng)異常： 進(jìn)銷項(xiàng)嚴(yán)重不匹配： 如商貿(mào)企業(yè)，采購的商品與銷售的商品在名稱、數(shù)量、邏輯上明顯不符。 大量接受某地區(qū)或某類發(fā)票： 特別是從高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)或行業(yè)取得的發(fā)票。 滯留票過多： 已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票長期未入賬。 進(jìn)銷項(xiàng)品名嚴(yán)重背離： 采購A，卻大量銷售B。 6. 往來款項(xiàng)異常： 大額或長期掛賬： 如“其他應(yīng)收款”長期掛股東、法人或關(guān)聯(lián)方大額借款未還（視同分紅風(fēng)險(xiǎn)）；“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”長期掛賬且金額巨大，可能存在隱藏收入或虛列成本。 往來科目對沖： 隨意用應(yīng)收款沖應(yīng)付款等。 7. 存貨異常： 賬面存貨余額巨大且長期不變： 可能存在賬實(shí)不符或成本結(jié)轉(zhuǎn)不實(shí)。 存貨周轉(zhuǎn)率異常低： 遠(yuǎn)低于行業(yè)水平。 8. 員工薪酬相關(guān)異常： 人均工資偏低： 遠(yuǎn)低于同行業(yè)、同地區(qū)水平。 員工人數(shù)與收入規(guī)模不匹配： 少量員工產(chǎn)生巨額收入。 社保申報(bào)人數(shù)與個(gè)稅申報(bào)人數(shù)、工資表人數(shù)嚴(yán)重不符。
三、 外部信息或舉報(bào) 9. 實(shí)名舉報(bào)或匿名舉報(bào)： 特別是來自內(nèi)部員工、競爭對手、合作伙伴等的實(shí)名舉報(bào)，稅務(wù)局必須受理核查。 10. 相關(guān)部門轉(zhuǎn)辦： 公安、檢察、法院、海關(guān)、銀行、市場監(jiān)管（工商）、審計(jì)等部門在辦案或檢查中發(fā)現(xiàn)涉稅疑點(diǎn)線索，轉(zhuǎn)交給稅務(wù)局處理。 11. 協(xié)查函： 其他地區(qū)稅務(wù)局發(fā)來協(xié)查函，要求對涉及本地企業(yè)的發(fā)票或其他涉稅事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。 12. 公開信息比對異常： 如企業(yè)對外宣傳的經(jīng)營規(guī)模、中標(biāo)信息、招聘信息、媒體報(bào)道等與申報(bào)數(shù)據(jù)明顯不符。 四、 特定業(yè)務(wù)或行為觸發(fā) 13. 發(fā)票管理異常： 頻繁增量增版： 短期內(nèi)多次申請?jiān)黾影l(fā)票數(shù)量或開票限額。 大量作廢/紅沖發(fā)票： 特別是集中在月末、季末或年末。 頂額開具發(fā)票： 大量開具發(fā)票金額正好為單張限額。 走逃失聯(lián)： 領(lǐng)購發(fā)票后未按期申報(bào)納稅且無法聯(lián)系（非正常戶）。 14. 享受稅收優(yōu)惠異常： 不符合條件卻享受優(yōu)惠： 如高新企業(yè)資質(zhì)造假、研發(fā)費(fèi)用歸集不實(shí)。 優(yōu)惠期滿后收入/利潤斷崖式下跌： 存在為享受優(yōu)惠而人為調(diào)節(jié)利潤的嫌疑。 15. 關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不合理： 與關(guān)聯(lián)方之間的交易不符合獨(dú)立交易原則，存在轉(zhuǎn)移利潤避稅嫌疑。 16. 大額或頻繁現(xiàn)金交易： 容易被懷疑存在賬外收入。 17. 頻繁變更重要信息： 如短期內(nèi)頻繁更換法人、股東、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營地址等，可能涉及逃避債務(wù)或納稅義務(wù)。 五、 特定時(shí)期或事件 18. 企業(yè)注銷清算： 稅務(wù)局在辦理注銷時(shí)會(huì)嚴(yán)格核查歷史賬務(wù)和稅款清繳情況。 19. 重大資產(chǎn)處置（如股權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)買賣）： 涉及大額稅款，容易被關(guān)注。 20. 取得大額政府補(bǔ)助、賠償?shù)龋?涉及是否應(yīng)稅問題。 核心邏輯：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 + 數(shù)據(jù)比對 稅務(wù)局主要依靠強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過大數(shù)據(jù)比對（內(nèi)部申報(bào)數(shù)據(jù)、外部共享數(shù)據(jù)、行業(yè)指標(biāo)等）識(shí)別出偏離“正�！狈秶钠髽I(yè)。“異�！笔怯|發(fā)稽查的關(guān)鍵信號(hào)。 給企業(yè)的建議 1. 合規(guī)經(jīng)營，誠信納稅： 這是根本。 2. 健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范賬務(wù)處理： 確保賬證、賬實(shí)、賬表相符。 3. 依法取得和使用發(fā)票： 杜絕虛開、接受虛開。 4. 按時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)： 避免低級(jí)錯(cuò)誤和遺漏。 5. 留存完整、真實(shí)的業(yè)務(wù)憑證： 業(yè)務(wù)合同、資金流水、物流單據(jù)等要能支撐賬務(wù)處理。 6. 關(guān)注行業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營指標(biāo)： 了解自身在行業(yè)中的位置，對重大異常要有合理解釋。 7. 積極配合稅務(wù)管理： 如接到稅務(wù)詢問或風(fēng)險(xiǎn)提示，應(yīng)及時(shí)、如實(shí)說明情況并提供資料。 了解這些觸發(fā)點(diǎn)不是為了教人如何逃避檢查，而是幫助企業(yè)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)所在，從而更好地規(guī)范自身經(jīng)營行為，降低不必要的稽查風(fēng)險(xiǎn)。依法納稅是每個(gè)公民和企業(yè)的義務(wù)。 |
