小規(guī)模納稅人增值稅計算相對簡化，主要步驟如下： 1. 基本稅率 - 征收率：通常為3%，但部分情形適用優(yōu)惠稅率（如2023年1月1日至2027年12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收）。 2. 免稅政策 - 月銷售額 ≤ 15萬元（季度 ≤ 45萬元）： 開具的普通發(fā)票免征增值稅，但增值稅專用發(fā)票部分需按征收率繳稅。 - 月銷售額 > 15萬元（季度 > 45萬元）： 全部銷售額（含普票、專票）按征收率繳稅。
3. 計算公式 - 不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷ (1 + 征收率) - 應(yīng)納稅額 = 不含稅銷售額 × 征收率 4. 注意事項 - 專票與普票區(qū)別：專票無論是否超免稅額度均需繳稅。 - 含稅價處理：需將含稅收入換算為不含稅銷售額。 - 特殊情形：銷售不動產(chǎn)等適用5%征收率，需單獨計算。 政策依據(jù) - 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號） - 國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的最新解讀。 |
