中國的納稅信用等級根據(jù)企業(yè)的納稅遵從度和信用狀況進行劃分，主要分為五個級別：A級、B級、M級、C級、D級。具體劃分標準如下： 1. A級納稅人 - 評分標準：年度評價指標得分90分以上。 - 其他條件： - 無偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等重大稅收違法行為； - 未因稅收違法行為被追究刑事責(zé)任； - 未發(fā)生非正常戶記錄（如長期欠稅未申報）； - 評價年度內(nèi)無稅務(wù)機關(guān)行政處罰記錄（或已及時糾正）。 2. B級納稅人 - 評分標準：年度評價指標得分70分至90分。 - 其他條件： - 未達到A級標準，但納稅信用良好； - 無嚴重失信行為或重大稅收違法記錄。
3. M級納稅人 - 適用對象： - 新設(shè)立企業(yè)（首次參與納稅信用評價）； - 評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且得分70分以上。 - 特點：針對信用記錄較少但未發(fā)生失信行為的企業(yè)。 4. C級納稅人 - 評分標準：年度評價指標得分40分至70分。 - 常見問題： - 存在逾期申報、稅款繳納不及時等輕微失信行為； - 可能因發(fā)票管理不規(guī)范、未按規(guī)定報送資料等被扣分。 5. D級納稅人 - 評分標準：年度評價指標得分40分以下，或存在以下情形之一： - 偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等重大稅收違法行為； - 被列入稅收違法“黑名單”； - 存在非正常戶記錄（如長期未申報、未繳稅）； - 虛開增值稅專用發(fā)票或騙稅； - 拒絕接受稅務(wù)機關(guān)檢查或提供虛假資料。 評價周期與動態(tài)調(diào)整 - 年度評價：每年4月發(fā)布上一年度的納稅信用等級。 - 動態(tài)管理：若企業(yè)發(fā)生重大失信行為（如欠稅、被稽查立案），可能被隨時下調(diào)等級。 激勵與懲戒措施 - A級：享受綠色辦稅通道、優(yōu)先退稅、融資便利等激勵； - D級：加強稅務(wù)監(jiān)管、限制發(fā)票領(lǐng)用、嚴格退稅審核，甚至影響招投標和貸款。 納稅信用等級直接影響企業(yè)的稅收管理待遇和商業(yè)信譽，建議企業(yè)規(guī)范納稅行為，及時糾正問題以提升信用等級。如需具體評分規(guī)則，可參考《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號）。 |
