一、做賬流程及順序 收集原始資料：首先，要收集所有必要的原始資料，包括銀行單據(jù)、費用發(fā)票、進項發(fā)票、銷售發(fā)票、折舊表、攤銷表、成本核算表和計提稅費表等。工資表則由會計、人事或內(nèi)勤提供。 做賬順序：按照一定的順序處理各種發(fā)票和單據(jù)，先處理銷售發(fā)票和進項發(fā)票，接著是費用發(fā)票和銀行單據(jù)。然后進行結(jié)轉(zhuǎn)銷項、計提費用、折舊、攤銷，以及計提工資、社保、工會經(jīng)費等。最后進行成本核算與結(jié)轉(zhuǎn)。 二、做賬實操步驟 基本流程： 審核原始憑證：認真審核出納轉(zhuǎn)來的原始憑證，確認無誤后編制記賬憑證。 登記明細賬：依據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。 月末處理：月末時，計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，然后依據(jù)匯總表登記總賬。 對賬結(jié)賬：按時結(jié)賬、對賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 編制報表：精心編制會計報表，保證數(shù)字準確無誤、內(nèi)容完整詳盡，并進行深入的分析說明。 裝訂憑證：最后裝訂記賬憑證，并妥善保管。
三、記賬憑證填寫要點 日期：收款和付款憑證按貨幣資金實際收支的日期填寫，轉(zhuǎn)賬憑證按收到原始憑證的日期或編制記賬憑證的日期填寫。 編號：必須有編號，便于后續(xù)查找。 摘要：簡要說明經(jīng)濟業(yè)務的情況。 會計科目：正確使用賬戶名稱，是賬務處理的基礎。 金額：計算準確，書寫清晰、規(guī)范。 原始憑證張數(shù)：與記賬憑證的張數(shù)保持一致。 簽名蓋章：填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員都需要簽名或蓋章，明確經(jīng)濟責任。 四、記賬憑證審核內(nèi)容 日期：審核填制憑證的日期是否準確。 編號：檢查憑證是否編號且編號正確。 摘要：查看經(jīng)濟業(yè)務摘要是否能準確反映基本內(nèi)容。 會計科目：核實使用是否正確恰當。 金額：核算所列金額的計算是否準確。 原始憑證張數(shù)：核對所附原始憑證張數(shù)與記賬憑證填寫的張數(shù)是否一致。 簽名蓋章：確認填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。 五、月末會計計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄。 |
