增值稅專用發(fā)票（專票）和普通發(fā)票（普票）是中國增值稅制度中的兩種主要發(fā)票類型，它們在功能、使用場景和稅務處理上有顯著區(qū)別。以下是主要區(qū)別的總結(jié)： 1. 抵扣功能 - 專票： - 購買方（一般納稅人）可以憑專票上的稅額抵扣增值稅銷項稅額，直接減少應納稅額。 - 例如：企業(yè)購買原材料取得專票，發(fā)票上的稅額可抵扣企業(yè)銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的增值稅。 - 普票： - 不能用于增值稅抵扣（特殊政策除外，如農(nóng)產(chǎn)品收購普票）。 - 主要用于記賬和成本核算，無法減少企業(yè)稅負。 2. 開票對象 - 專票： - 只能開給一般納稅人企業(yè)（需提供企業(yè)名稱、稅號、銀行賬戶等完整信息）。 - 個人或小規(guī)模納稅人（未申請一般納稅人資格）不能接收專票。 - 普票： - 可開給任何單位或個人，無特殊限制。 3. 聯(lián)次與信息要求 - 專票： - 三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)（購買方記賬）、抵扣聯(lián)（購買方抵扣）、記賬聯(lián)（銷售方記賬）。 - 信息要求嚴格：需填寫完整的購買方和銷售方信息（名稱、稅號、地址電話、銀行賬戶等）。 - 普票： - 兩聯(lián)：發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。 - 信息要求較寬松：購買方為企業(yè)的需填寫稅號，個人可不填。 4. 稅率與稅額顯示 - 專票： - 必須明確標注稅率和稅額（如13%、9%、6%等），價格和稅額分開列示。 - 普票： - 稅額可能合并顯示（如“免稅”或“*”），部分普票（如電子普票）也可能分開顯示稅額。
5. 使用范圍 - 專票： - 主要用于企業(yè)之間的應稅銷售行為（如貨物、服務、無形資產(chǎn)銷售）。 - 不得開具專票的情況： - 銷售免稅商品（如農(nóng)產(chǎn)品、圖書等）； - 向個人消費者銷售商品或服務； - 小規(guī)模納稅人（除特殊情況外）。 - 普票： - 適用于所有應稅和免稅銷售行為，無特殊限制。 6. 稅務管理嚴格程度 - 專票： - 管理嚴格，需通過稅控系統(tǒng)開具，且可能涉及虛開風險（虛開專票是刑事犯罪）。 - 紅字發(fā)票（沖紅）需提交稅務局審批。 - 普票： - 管理相對寬松，但需注意合規(guī)性（如不得虛開）。 - 紅字發(fā)票可直接開具，無需審批。 7. 適用納稅人類型 - 專票： - 只能由一般納稅人或部分小規(guī)模納稅人（如出租不動產(chǎn)等特定業(yè)務）開具。 - 普票： - 一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可開具。 總結(jié)：如何選擇？ - 企業(yè)采購：若為一般納稅人，優(yōu)先索取專票（用于抵扣）；小規(guī)模納稅人只需普票。 - 企業(yè)銷售：根據(jù)客戶資質(zhì)開具，一般納稅人客戶需專票，個人或小規(guī)�？蛻糸_普票。 - 個人消費：只能開具普票。 |
