股東分紅所需繳納的稅款因股東類型（個(gè)人或企業(yè)）及具體情況不同而有所差異。以下是詳細(xì)說(shuō)明： 一、個(gè)人股東分紅 1.非上市公司分紅 -稅率：統(tǒng)一按20%繳納個(gè)人所得稅，由公司代扣代繳。 -舉例：若分紅100萬(wàn)元，需繳稅20萬(wàn)元。 2.上市公司分紅（含新三板持股滿1年股東） -稅率與持股期限掛鉤： -持股＞1年：暫免征收個(gè)人所得稅。 -1個(gè)月＜持股≤1年：按10%稅率繳納。 -持股≤1個(gè)月：按20%稅率繳納。 -政策依據(jù)：鼓勵(lì)長(zhǎng)期投資，短期套利需承擔(dān)更高稅負(fù)。 3.其他注意事項(xiàng) -分紅屬于“利息、股息、紅利所得”，按次單獨(dú)計(jì)稅，不納入年度綜合所得匯算清繳。 -外籍個(gè)人可享受稅收協(xié)定優(yōu)惠（如部分國(guó)家/地區(qū)稅率低于20%）。 二、企業(yè)股東分紅 1.居民企業(yè)間分紅 -一般情況：符合條件的股息、紅利收入免征企業(yè)所得稅（避免重復(fù)征稅）。 -例外：若企業(yè)持有上市公司股票不足12個(gè)月，分紅需計(jì)入應(yīng)稅所得。 2.非居民企業(yè)分紅 -稅率：通常為10%，若稅收協(xié)定有優(yōu)惠則按協(xié)定執(zhí)行（如香港、新加坡多為5%或7%）。 -扣繳義務(wù)：由支付分紅的中國(guó)企業(yè)代扣代繳。
三、特殊情形 -合伙企業(yè)：按“先分后稅”原則，穿透至合伙人個(gè)人或企業(yè)繳稅。 -境外上市中概股：分紅可能涉及境內(nèi)、境外雙重征稅，需參考具體國(guó)家稅收協(xié)定。 四、納稅申報(bào) -個(gè)人：由分紅公司代扣代繳，無(wú)需自行申報(bào)（除非涉及退稅或境外收入）。 -企業(yè)：需在企業(yè)所得稅年度匯算中申報(bào)免稅或應(yīng)稅收入。 總結(jié) -個(gè)人股東：稅率在0%-20%之間，主要取決于持股平臺(tái)（是否上市）及期限。 -企業(yè)股東：居民企業(yè)通常免稅，非居民企業(yè)按10%或協(xié)定稅率繳納。 |
