合伙企業(yè)在中國需要申報的稅種主要包括個人所得稅、增值稅、附加稅費、印花稅等，具體如下： 一、個人所得稅 合伙企業(yè)本身不繳納企業(yè)所得稅，但需為合伙人代扣代繳個人所得稅： 1. 經營所得 - 納稅人：自然人合伙人（法人合伙人需繳納企業(yè)所得稅）。 - 稅率：5%-35%的五級超額累進稅率。 - 申報方式：按季度預繳（季度終了15日內），年度匯算清繳（次年3月31日前）。 - 計算依據：合伙企業(yè)利潤分配比例或約定比例。 2. 其他所得 - 如合伙人取得股息、利息等，需按20%稅率單獨申報。 二、增值稅 無論是否為合伙企業(yè)，發(fā)生應稅銷售行為均需繳納增值稅： 1. 納稅人類型 - 小規(guī)模納稅人：適用3%征收率（2023年階段性減按1%）。 - 一般納稅人：適用6%、9%、13%等稅率（具體按行業(yè)）。 2. 免稅政策：月銷售額≤15萬元（小規(guī)模納稅人，2023年階段性政策）。 3. 申報時間：按月或按季申報（根據納稅人類型）。
三、附加稅費 以增值稅和消費稅為計稅依據： 1. 城市維護建設稅：7%、5%或1%（按地區(qū)）。 2. 教育費附加：3%。 3. 地方教育附加：2%。 - 優(yōu)惠政策：小規(guī)模納稅人可減征50%。 四、印花稅 對合同、產權轉移書據等應稅憑證征稅： 1. 常見稅目： - 購銷合同：0.03% - 借款合同：0.005% - 營業(yè)賬簿：按實收資本和資本公積合計金額的0.025%（2023年減半征收）。 2. 申報方式：按次或按月匯總申報。 五、其他可能涉及的稅種 1. 房產稅：自有房產按原值1.2%或租金12%繳納。 2. 城鎮(zhèn)土地使用稅：按實際占用土地面積征收。 3. 消費稅：從事應稅消費品（如煙、酒、高檔化妝品）生產或進口時繳納。 注意事項 1. 稅務登記：合伙企業(yè)需在成立后30日內辦理稅務登記。 2. 代扣代繳義務：為員工代扣代繳工資薪金個人所得稅。 3. 地區(qū)差異：稅收優(yōu)惠政策可能因地區(qū)或行業(yè)不同（如海南自貿區(qū)、高新技術企業(yè)）。 4. 法人合伙人：若合伙人是公司，其分得的利潤需并入公司收入繳納企業(yè)所得稅。 |
