一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別（代理記賬視角） 1. 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) - 一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元（生產(chǎn)/服務(wù)/貿(mào)易企業(yè)），或雖未達(dá)標(biāo)但主動(dòng)申請(qǐng)登記。 - 小規(guī)模納稅人：年銷售額500萬元以下且未申請(qǐng)一般納稅人資格。 2. 稅率與征收率 - 一般納稅人： - 增值稅稅率分檔：13%（銷售貨物）、9%（建筑、運(yùn)輸?shù)龋?%（現(xiàn)代服務(wù)）。 - 小規(guī)模納稅人： - 適用簡(jiǎn)易征收率，目前3%減按1%（至2027年底），特定業(yè)務(wù)（如不動(dòng)產(chǎn)租賃）按5%。
3. 計(jì)稅方式 - 一般納稅人：銷項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅（憑專票抵扣），需嚴(yán)格核算進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)。 - 小規(guī)模納稅人：銷售額×征收率（無進(jìn)項(xiàng)抵扣），稅負(fù)計(jì)算簡(jiǎn)單。 4. 發(fā)票使用 - 一般納稅人：可自開增值稅專用發(fā)票，客戶可抵扣。 - 小規(guī)模納稅人： - 普票為主，但可申請(qǐng)代開或自開專票（稅率1%或5%），但客戶抵扣額較低。 5. 賬務(wù)處理復(fù)雜度 - 一般納稅人：需健全會(huì)計(jì)核算，保留完整的購(gòu)銷合同、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等，代理記賬需精細(xì)處理抵扣鏈。 - 小規(guī)模納稅人：賬務(wù)簡(jiǎn)化，側(cè)重收入與成本流水記錄，代理記賬工作量較小。 6. 稅收優(yōu)惠 - 一般納稅人：優(yōu)惠政策較少，部分行業(yè)可享加計(jì)抵減（如現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)加計(jì)5%）。 - 小規(guī)模納稅人： - 月銷售額≤10萬元（2023-2027年）免征增值稅； - 六稅兩費(fèi)（如城建稅、教育附加）最高減征50%。 7. 申報(bào)周期 - 一般納稅人：按月申報(bào)增值稅及附加稅，時(shí)間成本較高。 - 小規(guī)模納稅人：按季申報(bào)，頻率更低，減輕代理記賬壓力。 8. 轉(zhuǎn)換條件 - 升為一般納稅人：銷售額達(dá)標(biāo)或主動(dòng)申請(qǐng)，不可逆（除非符合特殊條件）。 - 轉(zhuǎn)為小規(guī)模：僅限特殊情況（如2023年政策允許連續(xù)12個(gè)月銷售額未超500萬的企業(yè)申請(qǐng)轉(zhuǎn)回）。 代理記賬服務(wù)差異 - 一般納稅人：需高頻處理進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證、稅負(fù)測(cè)算、專票開具管理，對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)性要求高。 - 小規(guī)模納稅人：側(cè)重基礎(chǔ)賬務(wù)整理與季度申報(bào)，流程簡(jiǎn)化，成本較低。 選擇建議 - 選一般納稅人：客戶多為一般納稅人（需專票抵扣）、企業(yè)規(guī)模大或進(jìn)項(xiàng)票充足。 - 選小規(guī)模：業(yè)務(wù)規(guī)模小、客戶多為個(gè)人或小企業(yè)，或可享免稅政策。 |
