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遞延所得稅負(fù)債怎么算出來

2022-6-28 21:31| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 599| 評(píng)論: 0

摘要: 一、遞延所得稅負(fù)債怎么算出來(一)遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。(二)無論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)不要求折現(xiàn)。二、什么是遞延所得稅負(fù)債 ...
一、遞延所得稅負(fù)債怎么算出來

(一)遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。

(二)無論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)不要求折現(xiàn)。

二、什么是遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債主要指:本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債;本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算;遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

遞延所得稅負(fù)債怎么算出來

三、遞延所得稅負(fù)債如何確認(rèn)

除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外,企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

除與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的以外,在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí),應(yīng)增加利潤表中的所得稅費(fèi)用。與應(yīng)納稅暫時(shí)性差異相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn),體現(xiàn)了會(huì)計(jì)上的謹(jǐn)慎性原則,即企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)不應(yīng)高估資產(chǎn)、不應(yīng)低估負(fù)債。

(一)確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債時(shí),交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)影響到會(huì)計(jì)利潤或應(yīng)納稅所得額的,相關(guān)的所得稅影響應(yīng)作為利潤表中所得稅費(fèi)用的組成部分;

(二)與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的,其所得稅影響應(yīng)增加或減少所有者權(quán)益;

(三)企業(yè)合并產(chǎn)生的,相關(guān)的遞延所得稅影響應(yīng)調(diào)整購買日應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)(一般在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)涉及)或是計(jì)入當(dāng)期損益(所得稅費(fèi)用)的金額。

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